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REVISTA NEGOCIOS
Los planes Keogh cumplen 40 años
Inversiones
domingo, 1 de diciembre de 2002
Por CPA María José Miranda
Especial para El Nuevo Día
LOS PLANES Keogh comenzaron a usarse hace
cuarenta años y todavía siguen siendo un instrumento de ahorro excelente
para su retiro.
Los planes pueden ser utilizados por personas que
trabajen por cuenta propia y, a la vez, por los empleados de éstos.
Un plan Keogh es un plan de retiro calificado para individuos que
trabajan por cuenta propia, aquellos que poseen u operan negocios no
incorporados, son dueños de más de un 10% de una sociedad especial o
corporación de individuos, o reciben una porción sustancial de su
ingreso de trabajo por cuenta propia.
Cómo trabaja el plan
Al establecer un plan Keogh, se obtienen varios beneficios. Éstos son:
• Sujeto a ciertas limitaciones, dependiendo del tipo de plan, las
aportaciones son deducibles al determinar su ingreso neto tributable
sujeto a contribución sobre ingresos.
• El Fideicomiso que recibe las aportaciones está exento del pago de
contribuciones sobre el ingreso generado por las inversiones que se
mantienen.
• Al momento de su retiro, los fondos acumulados pueden ser tributados a
la tasa preferencial de 20%, sólo si se reciben dentro de un año
contributivo.
• El participante puede escoger entre varias alternativas de inversión.
• El dinero acumulado bajo el plan está exento de contribuciones sobre
herencia.
• El Fideicomiso, como entidad legal separada, provee una protección
adicional contra reclamaciones de terceros.
• Al igual que cualquier otro plan de retiro calificado, éste tiene que
establecerse en o antes del 31 de diciembre (el último día del año
contributivo). Por otro lado, las aportaciones al plan pueden hacerse
hasta la fecha de radicar la planilla de contribución sobre ingresos,
incluyendo las prórrogas, si alguna.
• Los planes calificados incluyen planes de pensiones, de bonificación
en acciones (stock bonus) y de participación en ganancias (profit
sharing). Los planes de pensiones pueden ser de beneficios definidos o
de aportaciones definidas. Los mismos pueden ser integrados con los
beneficios del Seguro Social. Esta opción debe definirse al establecer
el plan y le permite reducir la aportación necesaria.
• La cantidad que se puede aportar al plan anualmente depende del tipo
de plan escogido.
TIPOS DE PLAN
A. "Profit Sharing"
APORTACIÓN ADMISIBLE
Hasta el 15% del ingreso neto determinado después de la aportación, que
equivale al 13.04% del ingreso neto antes de las aportaciones.
B. "Money Purchase"
APORTACIÓN ADMISIBLE
Hasta 25% del ingreso neto después de la aportación, que equivale al 20%
del ingreso neto antes de la aportación.
C. Plan de Beneficios Definidos
APORTACIÓN ADMISIBLE
Costo normal del plan por servicios del año, más 10% del costo de
beneficios atribuibles a años.
D. Combinación de A y B o A y C
APORTACIÓN ADMISIBLE
Hasta 25% del ingreso neto después de la aportación, que equivale al 20%
del ingreso neto antes de la aportación.
Los fondos aportados en el plan escogido pueden ser invertidos siguiendo
la reglamentacion federal que requiere utilizar cuidado, destreza,
prudencia y diligencia al escoger las inversiones.
Las inversiones del plan deben ser el resultado de un análisis y diseño
que atempere los objetivos, la tolerancia al riesgo y la longevidad del
plan. Este diseño debe contemplar mantener la liquidez necesaria para
permitir la distribución de beneficios a participantes que se retiran o
renuncian. Además, el diseño de la cartera de inversiones debe proveer
una diversificación adecuada para minimizar el riesgo.
Al momento de retiro, el empleado puede escoger un pago global o pagos
periódicos de los beneficios acumulados. Si el empleado escoge recibir
un pago global y lo recibe por separación de empleo (renuncia o
despido), el total recibido podrá ser tributado a una tasa máxima del
20%. Si escoge pagos periódicos, las cantidades tributarán como ingreso
ordinario a las tasas regulares. Sin embargo, si usted es menor de 60
años, los primeros $8,000 recibidos durante cada año son excluibles del
ingreso bruto. La exclusión es de $11,000 para personas de 60 años o
más.
Para más información sobre planes Keogh, consulte con su asesor
contributivo antes de tomar cualquier decisión. [N]
Este artículo
ha sido una colaboración del Comité de Enlace con la Industria de
Valores del Colegio de CPA de Puerto Rico.
